費(fèi)用分析報(bào)告(范本5篇)

成本分析報(bào)告(一):

5月，總經(jīng)理室按照人員崗位職責(zé)要求，實(shí)行層層控制、分級(jí)控制，及時(shí)逐項(xiàng)逐月統(tǒng)計(jì)，對(duì)比分析各項(xiàng)費(fèi)用，基本合理。在實(shí)施非生產(chǎn)用油控制中，按車定量限時(shí)的方法取得了顯著的效果，掌握了車輛用油的基本情況，為進(jìn)一步控制成本積累了經(jīng)驗(yàn)。

一、管理費(fèi)差異對(duì)比分析

1-5月，招待費(fèi)54154元，比去年同期增加11418元。當(dāng)年余額分別為333944元和9元。主要是上級(jí)或業(yè)務(wù)部門來公司檢查指導(dǎo)招標(biāo)、燃料管理、日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)、日常來訪接待等。

2、5月份辦公用品費(fèi)用為5159元，5月份費(fèi)用比去年同期增加3758元。今年余額39540元，8元。

3.5.印刷紙張支出8726，49元支出減4735，91元當(dāng)期余額60444，45元當(dāng)期余額。

4.汽車修理費(fèi)發(fā)生在1980年5月5日；2元比去年同期增加成本5035；19元當(dāng)前余額197182；8元。

5月份的養(yǎng)路費(fèi)6300元，與增加的804元持平。

6、5月過橋費(fèi)用9001元，同比減少13457元，本年余額151881元。

二。通信費(fèi)用分析根據(jù)公司通信費(fèi)用管理規(guī)定，我們將通信費(fèi)用分為辦公電話、家庭電話、手機(jī)三部分，實(shí)行包干控制。辦公電話按部門結(jié)算考核，住宅電話與手機(jī)捆綁個(gè)人結(jié)算考核。

從上個(gè)月的實(shí)施場(chǎng)景來看，一般來說，有8個(gè)部門沒有超支比較好，剩余成本1135；17元中，有發(fā)電部、副總辦、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃部、維修部、燃料管理部、設(shè)計(jì)管理部等6個(gè)部門超支2223元。89元中，經(jīng)核實(shí)，上述6個(gè)部門的電話費(fèi)用超支主要是因?yàn)樾枰?lián)系上級(jí)部門或業(yè)務(wù)單位，暫不納入考核，年底前結(jié)清。

移動(dòng)電話和住宅電話由個(gè)人結(jié)算。

三。非生產(chǎn)性石油分析

5月份，我們對(duì)各部門收集的非生產(chǎn)用油進(jìn)行了管理和跟蹤，效果很好。為進(jìn)一步加強(qiáng)管理，特作如下規(guī)定

1.各部門在收油時(shí)，要先去總經(jīng)貿(mào)部辦理內(nèi)部油料發(fā)票審核變更手續(xù)，再加油。

2.內(nèi)部油印只有當(dāng)月過期作廢。

3.如遇休息日，各加油站應(yīng)于每月1日中午17:00前將收取的內(nèi)部燃油票延期，并到經(jīng)貿(mào)總社辦理結(jié)算手續(xù)。

4.成品油安全性研究。油庫(kù)限量供應(yīng)汽車包括出租車頭每次40升，客車每次100升，食堂每次100升，生產(chǎn)部門每次最多500升。

5.除車輛外加油時(shí)，必須開到加油點(diǎn)加油。不要用其他容器來裝油。

6.各部門當(dāng)月未使用的油票應(yīng)于次月2日前交回經(jīng)貿(mào)部，或在次月收油時(shí)扣除等值油票。

7.車輛駕駛員或其他代理人在加油點(diǎn)加油后提交的內(nèi)部加油票必須簽字，注明加油時(shí)間預(yù)測(cè)（數(shù)據(jù)為往年僅供參考）。

8.柴油站正式使用前，發(fā)電部門應(yīng)認(rèn)真履行加油職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行上述4、5項(xiàng)規(guī)定。

9.如發(fā)現(xiàn)油泵將油泵從車輛油箱中抽出，部門負(fù)責(zé)人和當(dāng)事人應(yīng)嚴(yán)格審查，不得挪作他用。

成本分析報(bào)告(2):

1.9月，地方稅務(wù)局對(duì)所轄重點(diǎn)企業(yè)的資產(chǎn)、收入、成本、利潤(rùn)、銷售利潤(rùn)率等重要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)分析，現(xiàn)將分析報(bào)告如下:

9月份，轄區(qū)重點(diǎn)企業(yè)資產(chǎn)總額期初23769萬元，期末266932萬元，本期37933萬元。變化率為13.40%。重點(diǎn)企業(yè)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8549萬元，營(yíng)業(yè)總成本7453萬元，利潤(rùn)總額1096萬元，累計(jì)銷售利潤(rùn)率8.90%。

1.日照百貨大樓股份有限公司萬得福xx店資產(chǎn)總額年初為3880萬元，年末為4776萬元，變動(dòng)896萬元，變動(dòng)率23.09%。本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1499萬元，本期營(yíng)業(yè)成本1315萬元，本期利潤(rùn)2000元。

第二，xx城市建設(shè)發(fā)展有限公司年初資產(chǎn)總額8046萬元，年末資產(chǎn)總額8011萬元，變動(dòng)35萬元，變動(dòng)率0.43%。是這一時(shí)期的主要業(yè)務(wù)。

3.3.xx浩宇物資有限公司汽車運(yùn)輸隊(duì)資產(chǎn)總額年初為1494萬元，年末為1504萬元，變動(dòng)金額為10萬元，變動(dòng)率為0.67%。本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入115萬元，本期營(yíng)業(yè)成本62萬元，本期利潤(rùn)26萬元。[由Www.QunZou.Com組織]

四。xx金冠絲綢實(shí)業(yè)有限公司年初資產(chǎn)總額6128萬元，年末資產(chǎn)總額5233萬元，變動(dòng)895萬元，變動(dòng)率14.61%。本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1218萬元，本期營(yíng)業(yè)成本1181萬元，本期利潤(rùn)-29萬元。

5.5.xx住宅工程開發(fā)中心資產(chǎn)總額年初為3609萬元，年末為5250萬元，變動(dòng)1641萬元，變動(dòng)率為45.47%。本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入0，000元，本期營(yíng)業(yè)成本19萬元，本期利潤(rùn)-22萬元。

***農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司xx支行資產(chǎn)總額年初為1441萬元，年末為15356萬元，變動(dòng)13915萬元，變動(dòng)率為96.5%。本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60萬元，本期營(yíng)業(yè)成本35萬元，本期利潤(rùn)25萬元。

七。xx供電公司資產(chǎn)總額年初為39586萬元，年末為39929萬元，變動(dòng)343萬元，變動(dòng)率0.87%。本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4191萬元，本期營(yíng)業(yè)成本4412萬元，本期利潤(rùn)7萬元。

八。xx弘德電力有限公司資產(chǎn)總額年初6，169萬元，年末7，107萬元，變動(dòng)金額938萬元，變動(dòng)率15.21%，為本期主要構(gòu)成。

九。xx運(yùn)輸有限公司資產(chǎn)總額年初1608萬元，年末1620萬元，變動(dòng)12萬元，變動(dòng)率0.75%。本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入77萬元，本期營(yíng)業(yè)成本57萬元，本期利潤(rùn)1萬元。

X.xx晉能熱電有限公司年初資產(chǎn)總額15703萬元，年末資產(chǎn)總額15823萬元，變動(dòng)120萬元，變動(dòng)率0.76%。本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1243萬元，本期營(yíng)業(yè)成本1201萬元，本期利潤(rùn)-90萬元。

.xx新農(nóng)合總資產(chǎn)年初42372萬元，年末47488萬元，變動(dòng)5116萬元，變動(dòng)率12.07%。本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入151萬元，本期營(yíng)業(yè)成本84萬元，本期利潤(rùn)67萬元。

12.XX煙草公司年初資產(chǎn)總額10670萬元，年末資產(chǎn)總額10072萬元，變動(dòng)598萬元，變動(dòng)率5.6%。本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1654萬元，本期營(yíng)業(yè)成本1287萬元，本期利潤(rùn)192萬元。

十三。xx開發(fā)建設(shè)有限公司資產(chǎn)總額年初為1160萬元，年末為1274萬元，變動(dòng)114萬元，變動(dòng)率為9.83%。本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入104萬元，本期營(yíng)業(yè)成本97萬元，本期利潤(rùn)5000元。

十四。農(nóng)行xx分行資產(chǎn)總額年初為148815萬元，年末為150036萬元，變動(dòng)1221萬元，變動(dòng)率為0.82%。本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入11萬元，本期營(yíng)業(yè)成本9萬元，本期利潤(rùn)1萬元。

15.日照莒州水泥有限公司年初總資產(chǎn)17551萬元，年末總資產(chǎn)18360萬元，變動(dòng)809萬元，變動(dòng)率4.61%。本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入798萬元，本期營(yíng)業(yè)成本1022萬元，本期利潤(rùn)-355萬元。

十六。山東浩達(dá)建設(shè)集團(tuán)有限公司資產(chǎn)總額年初為18160萬元，年末為18553萬元，變動(dòng)393萬元，變動(dòng)率為2.16%。本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入0，000元，本期營(yíng)業(yè)成本0，000元，本期利潤(rùn)0，000元。

十七。xx華源紙業(yè)有限公司年初資產(chǎn)總額2814萬元，年末資產(chǎn)總額1799萬元，變動(dòng)1015萬元，變動(dòng)率36.7%。本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入185萬元，本期營(yíng)業(yè)成本185萬元，本期利潤(rùn)24萬元。

18.山東xx藥業(yè)股份有限公司年初資產(chǎn)總額1497萬元，年末資產(chǎn)總額1608萬元，變動(dòng)金額111萬元，變動(dòng)率7.41%。本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入725萬元，本期營(yíng)業(yè)成本725萬元，本期利潤(rùn)1萬元。

十九。xx新華書店總資產(chǎn)年初2646萬元，年末2490萬元，變動(dòng)156萬元，變動(dòng)率5.9。本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入180萬元，本期營(yíng)業(yè)成本142萬元，本期利潤(rùn)4000元。

成本分析報(bào)告(三):

為不斷加強(qiáng)和改進(jìn)我區(qū)收費(fèi)管理，優(yōu)化投資環(huán)境，根據(jù)省市物價(jià)局的工作安排，在各收費(fèi)單位的密切配合下，我區(qū)各區(qū)物價(jià)局(物價(jià)局)組織實(shí)施的行政事業(yè)性收費(fèi)年審工作已全部完成。根據(jù)省發(fā)展和改革***會(huì)發(fā)布的《行政事業(yè)性收費(fèi)統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度實(shí)施細(xì)則》和市物價(jià)局《關(guān)于做好年行政事業(yè)性收費(fèi)統(tǒng)計(jì)工作的通知》...(洪佳幸子[...]02號(hào))，我區(qū)年度收費(fèi)情景分析報(bào)告如下:

一、2010年全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況...

...是******第十七次全國(guó)代表大會(huì)成功召開的一年。一年來，全區(qū)上下在區(qū)委、區(qū)***的正確領(lǐng)導(dǎo)下，始終堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)全局，以建設(shè)“實(shí)力、繁榮、和諧青山湖”為戰(zhàn)略目標(biāo)，搶抓機(jī)遇，奮力拼搏，經(jīng)濟(jì)社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)同步發(fā)展，取得了優(yōu)異成績(jī)。全區(qū)生產(chǎn)總值達(dá)到184.97億元，增長(zhǎng)15%；財(cái)政總收入13.56億元，增長(zhǎng)34.8%；地方一般預(yù)算收入3.8億元，增長(zhǎng)32.2%；上述城鎮(zhèn)固定資產(chǎn)投資100.54億元，增長(zhǎng)41.7%；實(shí)際利用外資1.99億美元，增長(zhǎng)19.5%；實(shí)際使用內(nèi)資42.9億元，增長(zhǎng)10%；出口創(chuàng)匯3.25億美元，同比增長(zhǎng)33.6%；農(nóng)民人均純收入達(dá)到6098元，凈增816元。出生率控制在8.05 &燙發(fā)。我區(qū)圓滿完成了市下達(dá)的總體目標(biāo)管理任務(wù)，在全面建設(shè)小康社會(huì)進(jìn)程中邁出了堅(jiān)實(shí)步伐。

二。***成本管理的基本情景...

根據(jù)年度考核工作的總體安排，今年有28個(gè)部門參加了行政事業(yè)性收費(fèi)年度考核；全區(qū)收費(fèi)單位年收費(fèi)總額2926.26萬元，其中:行政性收費(fèi)金額1385.7萬元，經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)金額1540.56萬元；較去年3469.27萬元的費(fèi)用總額下降了15.65%。這主要是由于2005年全面實(shí)施九年免費(fèi)義務(wù)教育...中小學(xué)，并且各收費(fèi)單位的收費(fèi)行為更加規(guī)范。..全區(qū)全年收費(fèi)總額占財(cái)政收入的2.1%。

...實(shí)際審查行政事業(yè)性收費(fèi)許可證128個(gè)，應(yīng)審查收費(fèi)許可證128個(gè)，年度審查率100%。全年行政事業(yè)性收費(fèi)54項(xiàng)，其中行政事業(yè)性收費(fèi)28項(xiàng)，經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)26項(xiàng)；有一個(gè)取消單元?？偟膩碚f，所有收費(fèi)單位都能按規(guī)定辦理收費(fèi)許可證和收費(fèi)員證，做到持證收費(fèi)，不存在年審不合格的單位。

三。收費(fèi)管理中的問題

行政收費(fèi)管理是物價(jià)部門的工作重點(diǎn)，收費(fèi)許可證管理是收費(fèi)管理的重要組成部分。對(duì)加強(qiáng)收費(fèi)管理、規(guī)范收費(fèi)行為、減輕社會(huì)負(fù)擔(dān)具有重要作用。結(jié)合本地區(qū)的實(shí)際情況，探討收費(fèi)管理中的幾個(gè)問題:

1.立法不完善導(dǎo)致管理手段相對(duì)落后。

目前我物價(jià)部門的收費(fèi)管理依據(jù)是X年1月1日實(shí)施的《收費(fèi)許可證管理辦法》。這么多年，沒有新的相關(guān)法律法規(guī)出臺(tái)。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我們面臨的形勢(shì)也發(fā)生了變化。作為物價(jià)部門，第98版《收費(fèi)許可證管理辦法》有時(shí)會(huì)出現(xiàn)新的形式和問題。相對(duì)來說，管理手段有點(diǎn)落后，必然會(huì)出現(xiàn)管理不到位的現(xiàn)象。同時(shí)，我們對(duì)違規(guī)收費(fèi)行為缺乏強(qiáng)有力的管理和約束措施，一些收費(fèi)單位辦理“收費(fèi)許可證”不夠及時(shí)，就先收費(fèi)后補(bǔ)證。所以只能依靠財(cái)政部門拒絕提供收費(fèi)票據(jù)，使得收費(fèi)許可證的管理相對(duì)被動(dòng)。

2.政策不到位，導(dǎo)致收費(fèi)數(shù)據(jù)變更不及時(shí)。

省***出臺(tái)了《行政事業(yè)性收費(fèi)統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度實(shí)施細(xì)則》，給了我們一個(gè)統(tǒng)一的收費(fèi)管理軟件平臺(tái)。但是，各種收費(fèi)單位的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)金額等收費(fèi)場(chǎng)景仍然不能通過計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行很好的管理。同時(shí)，上級(jí)物價(jià)部門的一些收費(fèi)政策和文件有時(shí)會(huì)在事后傳達(dá)到縣區(qū)兩級(jí)物價(jià)部門，導(dǎo)致我們無法及時(shí)準(zhǔn)確地獲得當(dāng)年的收費(fèi)信息(因?yàn)槊慨?dāng)取消收費(fèi)項(xiàng)目或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或收費(fèi)時(shí)限到期時(shí)， 收費(fèi)單位普遍不自覺到價(jià)格主管部門辦理收費(fèi)許可證變更手續(xù)(收費(fèi)資料)，有時(shí)會(huì)使價(jià)格主管部門無法從各方面和管理手段上約束一些收費(fèi)單位亂收費(fèi)。

3.制度不夠完善，導(dǎo)致年費(fèi)審核形同虛設(shè)。

“收費(fèi)許可證”和年檢制度是遏制亂收費(fèi)、有效規(guī)范收費(fèi)行為、推進(jìn)收費(fèi)制度改革的有效科學(xué)方法；它是一種非常重要的事后監(jiān)督形式。目前年費(fèi)審核基本采用人工集中審核。但由于時(shí)間預(yù)測(cè)（數(shù)據(jù)為往年僅供參考）緊、任務(wù)重，收費(fèi)單位年審只能核實(shí)收費(fèi)金額、收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)是否合法。年費(fèi)審核基本浮于表面，流于形式。在未能很好地掌握收費(fèi)單位的收支情況后，例外的是分析其支出是否合理，從而驗(yàn)證我們的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否科學(xué)準(zhǔn)確；不能及時(shí)提出完善收費(fèi)政策的意見和建議，或者對(duì)年度收費(fèi)審核中發(fā)現(xiàn)的問題整改措施落實(shí)不到位，影響年度收費(fèi)審核的嚴(yán)肅性和效果的。

四。關(guān)于收費(fèi)管理的建議...

...是深入貫徹黨的十七大精神的比較好年。第十一個(gè)五年計(jì)劃；規(guī)劃是承前啟后的重要一年，也是實(shí)現(xiàn)青山湖區(qū)跨越式發(fā)展的關(guān)鍵一年。做好今年的充電工作，對(duì)于保持我區(qū)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展的良好勢(shì)頭，為我區(qū)創(chuàng)造良好的投資環(huán)境具有重要意義。

根據(jù)對(duì)上述收費(fèi)管理中存在的主要問題及主客觀原因的分析，結(jié)合本人工作情況，提出進(jìn)一步加強(qiáng)收費(fèi)管理，切實(shí)減輕企業(yè)和農(nóng)民負(fù)擔(dān)的幾點(diǎn)看法。

1.提高收費(fèi)管理的法律地位，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)。

鑒于收費(fèi)許可證管理的重要性和必要性，建議加快行政事業(yè)性收費(fèi)法的立法步伐，將我國(guó)現(xiàn)有的六部委部門規(guī)范性文件《收費(fèi)許可證管理辦法》升級(jí)為***規(guī)章，同時(shí)出臺(tái)相關(guān)處罰規(guī)定，以法律法規(guī)確立收費(fèi)許可證管理的法律地位，使收費(fèi)單位可以依法無證收費(fèi)。證照收費(fèi)管理既要依法行政，又要體現(xiàn)廣大人民群眾的利益，堅(jiān)持以人為本，采取惠民利民措施，堅(jiān)持屬地管理原則(垂直管理部門按區(qū)分布，有利于方便收費(fèi)單位和收費(fèi)管理)。

2.提高收費(fèi)管理水平，強(qiáng)化監(jiān)管手段。

我省全面啟動(dòng)行政事業(yè)性收費(fèi)統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度實(shí)施細(xì)則。要充分利用現(xiàn)代化管理手段，系統(tǒng)監(jiān)管收費(fèi)管理信息，上下聯(lián)動(dòng)。例如收費(fèi)許可證的簽發(fā)、年審、更改、續(xù)期及取消；查詢收費(fèi)政策文件、收費(fèi)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)許可證、變更收費(fèi)許可證、過期收費(fèi)許可證等。實(shí)現(xiàn)各地區(qū)價(jià)格部門之間、價(jià)格部門與收費(fèi)單位之間的信息溝通。

進(jìn)一步加強(qiáng)收費(fèi)日常管理，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。增加收費(fèi)項(xiàng)目、調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍等收費(fèi)政策出臺(tái)后，上級(jí)價(jià)格主管部門應(yīng)及時(shí)通過軟件平臺(tái)通知縣區(qū)價(jià)格主管部門，以便收費(fèi)單位及時(shí)完成收費(fèi)許可證變更手續(xù)；行政事業(yè)性收費(fèi)目錄應(yīng)當(dāng)定期制定，每年向社會(huì)公布一次。

3.改進(jìn)年費(fèi)審核方式，完善收費(fèi)管理制度。

目前年審只是參考收費(fèi)票據(jù)，無法全面了解深層次問題?？梢越Y(jié)合現(xiàn)代管理科學(xué)，利用軟件系統(tǒng)探索年度審計(jì)收費(fèi)的新途徑。同時(shí)，除了年審之外，收費(fèi)年審還可以結(jié)合圍繞群眾和社會(huì)關(guān)注的收費(fèi)單位開展的調(diào)查工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收費(fèi)單位存在的不合理收費(fèi)問題，切實(shí)維護(hù)繳費(fèi)人的利益；將年審與收費(fèi)公示制度相結(jié)合，確保年審期間的收費(fèi)公示，并監(jiān)督收費(fèi)公示制度的實(shí)施；將年費(fèi)審核與建立收費(fèi)檔案結(jié)合起來，還可以對(duì)收費(fèi)員進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)，提高其綜合素質(zhì)。同時(shí)，建立健全收費(fèi)管理制度，規(guī)范收費(fèi)單位檔案，進(jìn)一步完善收費(fèi)管理制度；年度單位評(píng)審和跨年度評(píng)審相結(jié)合。上級(jí)價(jià)格主管部門可以組織各縣(區(qū))價(jià)格主管部門集中時(shí)間預(yù)測(cè)（數(shù)據(jù)為往年僅供參考）對(duì)收費(fèi)許可證進(jìn)行交叉認(rèn)證，互相溝通，互相監(jiān)督，互相學(xué)習(xí)，交流經(jīng)驗(yàn)，提高收費(fèi)許可證管理水平。

成本分析報(bào)告(4):

為了親身體驗(yàn)社會(huì)，讓我更加了解社會(huì)，增長(zhǎng)見識(shí)，培養(yǎng)能力，培養(yǎng)應(yīng)變能力，檢驗(yàn)自己的學(xué)習(xí)能否為社會(huì)所用，自己的能力能否得到社會(huì)的認(rèn)可。暑假期間參加了實(shí)踐活動(dòng)，想通過社會(huì)實(shí)踐找出自己的不足和差距。

2013年7月25日至2013年8月15日，我對(duì)山東萊蕪交通大酒店有限公司2013年上半年(即2013年1月至2013年6月30日)的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行了詳細(xì)調(diào)查。在調(diào)查過程中，采用了數(shù)據(jù)調(diào)查、訪談等方法，詳細(xì)了解了公司的基本情況和必要時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況。

一、公司簡(jiǎn)介

山東萊蕪交運(yùn)酒店有限公司是一家提供住宿、餐飲等服務(wù)的服務(wù)型企業(yè)。公司主要為客戶提供住宿和餐飲，同時(shí)也銷售百貨。公司設(shè)有酒店、餐廳、銷售部、財(cái)務(wù)部、人力資源部、辦公室、后勤部、保安部等職能部門。目前，公司擁有各類人員100多人，營(yíng)業(yè)面積4000多平方米。公司年?duì)I業(yè)額約5000萬元，利潤(rùn)約750萬元。

多年來，公司不斷提高服務(wù)質(zhì)量，優(yōu)化企業(yè)會(huì)計(jì)制度，降低各項(xiàng)管理費(fèi)用，努力打造自己的核心競(jìng)爭(zhēng)力，以提高營(yíng)業(yè)額。使用& ldquo；的真誠(chéng)服務(wù)后，公司會(huì)留住客戶，始終堅(jiān)持& ldquo；對(duì)客戶的真誠(chéng)服務(wù)。經(jīng)營(yíng)理念，在區(qū)域內(nèi)占有較高的市場(chǎng)份額，具有較高的市場(chǎng)影響力。

為了研究管理費(fèi)用在公司發(fā)生的份額，我對(duì)公司的組織架構(gòu)3和公司2010年上半年的營(yíng)業(yè)額和管理費(fèi)用總額，以及各部門的營(yíng)業(yè)額和管理費(fèi)用做了詳細(xì)的調(diào)查。

調(diào)查公司的基本情況如下:

(一)公司的組織結(jié)構(gòu)

(2)2010年上半年公司(及其部門)的營(yíng)業(yè)額和管理費(fèi)用

數(shù)據(jù):公司總營(yíng)業(yè)額2637萬元，其中管理費(fèi)用1003萬元。

其中包括:

1.服務(wù)酒店:營(yíng)業(yè)額1288萬元，管理費(fèi)用466萬元。(21名員工)酒店:營(yíng)業(yè)額1074萬元，管理費(fèi)用401萬元。(19人)銷售部:營(yíng)業(yè)額275萬元，管理費(fèi)用35萬元。(6名工作人員)

2.財(cái)務(wù)部:營(yíng)業(yè)額為0，管理費(fèi)用22萬。(6名員工)總經(jīng)理酒店辦公室服務(wù)部后勤保障部人力資源部財(cái)務(wù)部銷售部4

3.人力資源部:營(yíng)業(yè)額為0，管理費(fèi)用15萬。(4名工作人員)

4.辦公室:營(yíng)業(yè)額0，管理費(fèi)用27萬。(7名工作人員)

5.物流部:營(yíng)業(yè)額為0，管理費(fèi)用19萬。(7名工作人員)

6.安?？?營(yíng)業(yè)額為0，管理費(fèi)用18萬。(6名工作人員)

(管理費(fèi)用包括各單位管理人員的工資、固定資產(chǎn)和辦公設(shè)備的購(gòu)置、折舊和維護(hù)等。)

二、調(diào)查分析

1.提出假設(shè):公司各部門的管理成本與員工人數(shù)正相關(guān)，管理成本的多少與產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)額正相關(guān)。

2.假設(shè)分析:由于公司屬于服務(wù)行業(yè)，管理費(fèi)用主要以各部門員工的工資為基礎(chǔ)，所以管理費(fèi)用應(yīng)該與各部門員工人數(shù)正相關(guān)。而且因?yàn)橹苻D(zhuǎn)越多，成本越高，可能的期間費(fèi)用就越多。

3.假設(shè)驗(yàn)證:部門項(xiàng)目人力資源部安全部后勤部財(cái)務(wù)部辦公室零售部酒店管理費(fèi)用15181922735401466員工46767619205構(gòu)成折線圖如下:管理費(fèi)用員工。

4.假設(shè)表明，一般情況下，管理成本與員工數(shù)量呈正相關(guān)，由于不同部門的具體情況不同，存在一些巨大的差異。對(duì)于產(chǎn)生營(yíng)業(yè)額的門市部、餐廳、酒店，肯定有成本，相應(yīng)的管理成本會(huì)更多；對(duì)于不產(chǎn)生營(yíng)業(yè)額的部門，如物流部、人力資源部，除了管理費(fèi)用中包含的工資、不可避免的折舊、辦公用品外，還有超支的管理費(fèi)用。

3.結(jié)論基于以上信息和我對(duì)各部門管理費(fèi)用具體使用情況的分析，我總結(jié)了一些基本結(jié)論，并根據(jù)這些結(jié)論為企業(yè)管理者提出了相應(yīng)的建議。

㈠基本結(jié)論

1.初始假設(shè)成立。也就是說，公司各個(gè)部門的管理成本與員工人數(shù)正相關(guān)，管理成本與營(yíng)業(yè)額正相關(guān)。

2.公司各部門的管理費(fèi)用與部門職能密切相關(guān)。從以上數(shù)據(jù)可以得出，雖然辦公室和銷售部的管理成本很高，但人員相對(duì)較少，這與事故假設(shè)相反，與部門的職能密不可分。

3.不可避免因素除外(如員工工資、折舊、購(gòu)買辦公用品等。).，這些都是約束性因素)，公司各部門的管理費(fèi)用也會(huì)產(chǎn)生一些額外的費(fèi)用，這些費(fèi)用與管理者的決策等因素有關(guān)，可以通過有效的管理來避免(即自由裁量因素)。

(二)提出經(jīng)過以上數(shù)據(jù)和分析，以及對(duì)不同部門不同具體情況的具體分析，我向企業(yè)提出以下建議。

1.控制可自由支配的管理費(fèi)用從上述數(shù)據(jù)和分析可以看出，公司各部門的管理費(fèi)用不僅有一些由于不可避免的因素而產(chǎn)生的額外費(fèi)用，而且還與管理者的決策等因素有關(guān)，這些因素可以通過有效的管理(即可自由支配的因素)來避免，因此管理者應(yīng)該盡***努力控制可自由支配的管理費(fèi)用，以增加利潤(rùn)。

管理者可以通過設(shè)定成本上限來控制。比如他們可以使用& ldquo零用現(xiàn)金系統(tǒng)，添加財(cái)務(wù)部作為主管，監(jiān)控各個(gè)部門的資金使用情況，提高資金利用率。或者要求部門經(jīng)理審批本部門的各項(xiàng)支出，增加監(jiān)督控制點(diǎn)。七

2.完善企業(yè)費(fèi)用核算制度。由于公司在當(dāng)?shù)負(fù)碛斜匾氖袌?chǎng)份額，成立較早，處于發(fā)展期，公司經(jīng)營(yíng)狀況良好，因此可以在完善企業(yè)費(fèi)用核算體系方面進(jìn)行一系列創(chuàng)新。比如公司可以實(shí)行各期零基核算，即公司可以在各期進(jìn)行零基核算，使管理費(fèi)用達(dá)到***的核算方法，而不是根據(jù)前期發(fā)生的費(fèi)用來設(shè)定上限。

3.建立管理評(píng)價(jià)體系。公司既然是服務(wù)行業(yè)，就更應(yīng)該注重管理。由于企業(yè)管理人員較多，我們建議公司建立完善的管理評(píng)價(jià)體系。對(duì)于每期的利潤(rùn)與營(yíng)業(yè)額的比例或管理費(fèi)用是否控制在要求的范圍內(nèi)，應(yīng)制定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，以提高管理人員的績(jī)效，***限度地降低成本，增加利潤(rùn)，建立獎(jiǎng)懲制度，實(shí)現(xiàn)高效率。

總結(jié):在企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況下，管理者應(yīng)該努力降低成本以增加利潤(rùn)。我們應(yīng)該認(rèn)真看待成本的來源，以便控制它。管理成本是期間成本中非常重要的一項(xiàng)。對(duì)于可自由支配的管理成本，管理者應(yīng)該努力降低，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

成本分析報(bào)告(5):

根據(jù)省公司《關(guān)于人身保險(xiǎn)渠道短期保險(xiǎn)直銷成本分析說明的通知》(xx號(hào))和省公司《人身保險(xiǎn)渠道短期保險(xiǎn)直銷成本反饋表》，我公司人身保險(xiǎn)渠道對(duì)我公司短期保險(xiǎn)場(chǎng)景進(jìn)行了認(rèn)真分析，現(xiàn)將具體場(chǎng)景報(bào)告如下:

一、短期保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展情景

截至2011年5月底，我公司已收取短期保險(xiǎn)費(fèi)2273萬元和86萬元，分別完成年度預(yù)算目標(biāo)的45%和94%。其中，短期意外險(xiǎn)保費(fèi)分別為1682萬元和76萬元，分別為年度預(yù)算目標(biāo)的52%和92%；短期健康險(xiǎn)保費(fèi)分別為591萬元和10萬元，分別占年度預(yù)算目標(biāo)的33%和40%。意外險(xiǎn)占比74%，低于上月的79%和22%。

二。短期保險(xiǎn)直銷成本方案

截至2011年5月底，我公司人身險(xiǎn)渠道短期意外險(xiǎn)直銷費(fèi)用分別為288萬元和13萬元，實(shí)際支出率為17.12%，比省公司370萬元和21萬元的核定預(yù)算少82.08萬元。短期健康險(xiǎn)直銷成本82006萬元，實(shí)際支出率13.88%。比省公司批復(fù)的94058萬元預(yù)算節(jié)省了12052萬元。全渠道短期險(xiǎn)直銷總成本已節(jié)省94萬元和60萬元，分別比截至4月底的99萬元和55萬元節(jié)省49萬元和95萬元。

經(jīng)過仔細(xì)分析，節(jié)余的具體原因如下:

(一)系統(tǒng)維護(hù)率的原因

短期保險(xiǎn)直銷成本的實(shí)際支出，既包括系統(tǒng)內(nèi)產(chǎn)生的直接傭金支出，也包括系統(tǒng)內(nèi)分?jǐn)偟幕A(chǔ)支出。省批準(zhǔn)的短期意外險(xiǎn)和短期健康險(xiǎn)直銷費(fèi)用比例分別為22%和16%。2011年1-3月，我公司系統(tǒng)維護(hù)中短期險(xiǎn)直接傭金率為10%，短期意外險(xiǎn)直接傭金率由4月的10%上升至15%。1-3月短期意外險(xiǎn)保費(fèi)分別為914萬元和17萬元。由于系統(tǒng)維護(hù)的比例，節(jié)省了直接傭金成本45071萬元(91417 * 5%)，分?jǐn)偟幕A(chǔ)系統(tǒng)成本也相應(yīng)減少。總之由于系統(tǒng)維護(hù)的比例，節(jié)省了不少。

(二)會(huì)計(jì)差錯(cuò)的原因

經(jīng)查，長(zhǎng)安支公司12萬元、22萬元的短期保險(xiǎn)直銷費(fèi)用被錯(cuò)誤記入團(tuán)險(xiǎn)渠道，導(dǎo)致額外節(jié)省12萬元、22萬元的人身險(xiǎn)渠道短期保險(xiǎn)直銷費(fèi)用。

(3)部分集團(tuán)訂單不能納入考核的原因

由于制度原因，短期保險(xiǎn)團(tuán)體的直接傭金支出可以計(jì)入直銷成本，但團(tuán)體費(fèi)用(***人壽綜合意外險(xiǎn)除外)不能參與考核，也就是說不能參與基本制度費(fèi)用的計(jì)算。截至5月底，我公司單筆保費(fèi)收入分別為438萬元和70萬元，其中意外險(xiǎn)220萬元和68萬元，健康險(xiǎn)218萬元和202萬元。也會(huì)有少量的節(jié)省。

(4)保費(fèi)收入數(shù)據(jù)計(jì)算區(qū)間的原因

自然月份按財(cái)務(wù)制度提取2倍短期保險(xiǎn)保費(fèi)收入，即提取范圍為2011年1月1日至2011年5月31日；短期保險(xiǎn)的直銷成本按照AMIS和SZIS體系提取，計(jì)算的保費(fèi)收入范圍為2010年12月21日至2011年5月20日。據(jù)統(tǒng)計(jì)，我公司2011年5月21日至5月31日的短期保險(xiǎn)保費(fèi)收入分別為116萬元和22萬元，2010年12月21日至12月31日的短期保險(xiǎn)保費(fèi)收入分別為121萬元和75萬元，相差5053萬元。在計(jì)算短期直接保險(xiǎn)費(fèi)用預(yù)算時(shí)，省略了79萬元，對(duì)儲(chǔ)蓄影響不大。

(五)直銷成本數(shù)據(jù)的提取人身險(xiǎn)渠道5月份直銷成本支出短期險(xiǎn)直銷成本反饋表反映的是1-4月份的已繳數(shù)據(jù)和5月份的應(yīng)計(jì)數(shù)據(jù)。由于5月份的直銷成本是計(jì)提的，與實(shí)際支出肯定會(huì)有必要的差異。

三。對(duì)今后工作的措施和建議

鑒于前三個(gè)月短期保險(xiǎn)直銷成本的節(jié)約，我公司采取了必要的措施。首先，我們公司從4月份開始將短期意外險(xiǎn)的直接傭金率從10%提高到15%。經(jīng)研究省公司審批比例和賠付比例，短期健康險(xiǎn)直接傭金率維持在10%；其次，密切關(guān)注短期保險(xiǎn)直銷成本的直接月度監(jiān)控，認(rèn)真分析銷售成本的使用場(chǎng)景，查找直銷成本節(jié)約超支的原因；最終，我公司力爭(zhēng)用好、用好三倍的短期保險(xiǎn)直銷成本，科學(xué)協(xié)調(diào)銷售成本和推廣激勵(lì)費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展和費(fèi)用有效投入的雙贏。

同時(shí)建議省公司給予技術(shù)支持，將AMIS和SZIS系統(tǒng)中的集團(tuán)單筆保費(fèi)收入全部納入考核，充分利用直銷成本，調(diào)動(dòng)營(yíng)銷人員的進(jìn)取精神，節(jié)省推廣和激勵(lì)費(fèi)用，彌補(bǔ)這部分保費(fèi)分成的基礎(chǔ)系統(tǒng)費(fèi)用。

文章標(biāo)題：費(fèi)用分析報(bào)告(范本5篇)

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